企业所得税和个人所得税的主要差异在于征税对象不同。企业所得税主要对法人企业盈利所得进行征税，而个人所得税则主要针对居民个人的所得进行征税，包括工资、生产、经营所得等。两者在税率、税前扣除等方面也存在差异。企业所得税有统一的税率，而个人所得税则根据所得类型实行不同的累进税率。在税前扣除方面，企业所得税允许扣除的项目更多，而个人所得税则更注重保障居民基本生活费用。
本文目录导读：
企业所得税和个人所得税是国家和企业财政收入的主要来源之一，二者在税制体系中占有举足轻重的地位，虽然这两种税都是为了调节社会经济活动，但其征税对象、计税依据、税率设计等方面存在显著的差异，本文旨在探讨企业所得税与个人所得税的主要差异，以便更好地理解二者的功能和特点。
征税对象
1、企业所得税
企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税，其征税对象主要是企业和其他取得生产经营所得的组织，包括公司、合伙企业、个人独资企业等，企业所得税的计税依据是企业的经营利润，即收入总额减去成本、费用等支出后的余额。
2、个人所得税
个人所得税是对个人所得收入征收的一种税，其征税对象主要是居民个人和非居民个人在其境内取得的所得，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、生产经营所得等，个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，即每一纳税年度的收入总额减去税法规定的扣除项目或标准后的余额。
税率设计
1、企业所得税
企业所得税的税率设计通常采用比例税率，根据企业的应纳税所得额确定不同的税率档次，我国企业所得税税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，税率可减至20%，企业所得税还设有许多税收优惠政策，以鼓励企业投资和创新。
2、个人所得税
个人所得税的税率设计通常采用累进税率，根据纳税人的应纳税所得额划分不同的级别，税率随之递增，我国个人所得税税率为3%至45%，采用七级超额累进税率，个人所得税也设有专项附加扣除、子女教育等扣除项目，以减轻纳税人的税收负担。
主要差异
1、征税对象差异
企业所得税的征税对象是企业和其他生产经营组织，主要针对企业的经营活动产生的利润进行征税，而个人所得税的征税对象是个人，针对其取得的各类所得进行征税，这是两者最本质的差异。
2、计税依据差异
企业所得税的计税依据是企业的经营利润，即收入总额减去成本、费用等支出后的余额，而个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，即收入总额减去税法规定的扣除项目或标准后的余额，这意味着企业所得税主要关注企业的盈利状况，而个人所得税更关注个人的实际生活负担。
3、税率设计差异
企业所得税通常采用比例税率，根据企业的应纳税所得额确定税率，而个人所得税则采用累进税率，随着应纳税所得额的增加，税率也会递增，这种设计体现了税收的公平性，即能力越大，贡献越大，税负也相应增大，两者的税率档次和具体标准也存在差异。
政策意义及影响
1、政策意义
企业所得税与个人所得税在税收政策中具有重要的地位，企业所得税可以鼓励企业投资和创新，促进经济发展；而个人所得税则可以调节收入分配，实现社会公平，通过合理设置税率和税收优惠，政府可以引导社会资金流向，促进产业升级和经济发展方式的转变。
2、相互影响及协调
企业所得税和个人所得税在税收体系中相互补充、相互影响，企业所得税主要关注企业的盈利状况，鼓励企业创造更多的就业机会和财富；而个人所得税则关注个人的实际生活负担，保障低收入群体的生活需求，在实际操作中，需要协调两者之间的关系，确保税收政策的合理性和公平性，还需要加强税收征管，防止税收漏洞和逃避税行为的发生。
企业所得税与个人所得税在征税对象、计税依据、税率设计等方面存在显著的差异，了解这些差异有助于更好地理解二者的功能和特点，从而更好地发挥税收在调节社会经济活动中的作用，在实际操作中，需要协调企业所得税和个人所得税之间的关系，确保税收政策的合理性和公平性，还需要加强税收征管工作，提高税收征管效率，确保税收收入的稳定增长。