2024年3月14日，来自新加坡的非居民企业财务人员按照税务部门提供的操作指引，通过电子化跨境缴税全流程成功缴纳企业所得税税款14万余元。据了解，这是青岛市首笔通过TIPS(Treasury Information Process System，国库信息处理系统)实现的“非居民跨境办税”业务，标志着青岛税务在打造“非居民非接触”全球办创新实践中又取得新的突破。
据国家税务总局青岛市税务局国际税收管理处主要负责人介绍，按照中国税法，非居民企业是指依照外国法律法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。该境外企业因发生间接股权转让交易业务涉及的转让方与受让方都登记注册在我国境外，以往申报缴税时需自行或委托代理人到境内的办税服务厅办理，存在语言不通以及线下办理成本高等问题。“非居民跨境办税”场景则打破了非居民企业需要通过中介机构代扣代缴、在境内银行开立账户或开具纸质缴款书跨境汇款的传统模式，只需登录电子税务局全程网办，真正实现“一次不用来”。
近年来，青岛市税务局创推“税路通@青岛”税务品牌，不断创新深化“非居民非接触”全球办，以业务办理更便捷、政策辅导更精准、区域合作更畅通，实现“税路”直通直达，让更多的非居民纳税人体验非接触“一站式”全流程办税，聚力打造高水平对外开放新高地。
“线下办税”到“线上服务”：跨境业务更便捷
“之前我们需要入境到办税大厅办理涉税业务，有时候还要辗转多个部门才能办完，现在网上就可以把所有业务处理完成，全过程还有智能化引导和计算，青岛的‘非居民非接触’服务，真是不错!”日本Kracie，Ltd.株式会社依托电子税务局“非居民跨境办税”场景，在境外直接办理注册、登录、申报并顺利完成1056.39万元税款入库。
该社财务人员坂爪孝博说，股权转让是非居民国际税收业务中比较复杂的事项，能否准确适用中国税法，防范涉税风险是企业的最大的担忧。今年以来，该企业在办理合并重组转让中国居民企业股权涉税事项时，RCEP成员国企业税收服务中心(青岛)的国别服务专员迅速响应，通过视频连线，充分了解企业诉求，辅导企业通过征纳互动平台提出事前确定政策适用性的需求并及时给予答复。依托电子税务局顺利办结该笔跨国企业股权转让业务，不仅消除了纳税人的顾虑，而且青岛速度、税务智慧让纳税人办税体验感更强、获得感更满。
据悉，早在2021年，青岛税务已在旧版电子税务局增设“国际税收业务”模块，将非居民登记、纳税申报、合同备案、身份证明、走出去、特别纳税调整等7大类、47项业务功能“一体化”集成，随后根据涉外企业需求，迭代升级对外支付税务备案智能填报、跨境服务贸易对外支付扣缴税款“一体化”办理等多项服务。2023年，新版全国统一的新电子税务局上线，推出“非居民跨境办税”全场景应用，实现国际税收业务的全新“蝶变”。据高新区税务局国际税收管理科负责人介绍，新电子税务局上线后，纳税人办理国际税收纳税申报时，从原来反复切换3至4个模块，到现在一个场景全环节办结，比之前提速40%以上。实现了场景化双语办税纳税人负担更轻，要素化引导申报办税速度更快，智能化税款计算纳税时间更短，让跨境税收服务越来越便利。
“人找政策”到“政策找人”：精准惠企更有感
境外投资者再投资递延纳税是我国吸引外资的有力政策措施之一。政策规定自2018年1月1日起，境外股东从中国境内居民企业取得的利润，直接用于境内再投资的，满足一定条件后，实际收回投资前可暂不缴纳预提所得税。
“1580万元递延纳税优惠的‘真金白银’，税务部门提供的‘定制服务 ’，让我们集团的发展步入快车道。”大唐(青岛)风力发电有限公司财务负责人方女士表示。大唐(青岛)风力发电有限公司作为外资投资企业，成立于2011年，主要从事能源的开发、建设、经营与电力销售。企业之所以能够第一时间享受到精准的税收优惠政策，离不开青岛税务部门的“三单”工作机制方法。
青岛市税务局政策法规处主要负责人介绍，自2023年起，青岛税务部门全面推行了“政策菜单、动态清单、红利账单”“三单”工作法。针对非居民特定类型企业，运用大数据算法进行分类标签、精准画像、智能匹配，系统梳理集成包括非居民企业在内的各类纳税人适用政策清单，并集成到电子税务局和征纳互动平台靶向定位、精准推送。与此同时，创设动态清单、红利账单，发挥基层管理员、纳税宣辅导的兜底作用，全面筛查可能享受但未知晓政策的纳税人，构建起税务管理服务无堵点的新格局。
“得益于税务部门的精准辅导，我们足不出户就成为优惠政策受益者。目前，企业再投资金额累计已达1.58亿元，将用于我们在威海、东营的新工厂成立及经营。‘好政策’加上‘好服务’，增强了我们扩大投资、发展壮大的信心。”方女士表示。
据了解，青岛税务部门将继续挖掘服务潜能，为更多非居民企业提供线上个性化服务，根据纳税人的定制需求，精准推送国别投资税收指南、海外咨询等，助力外商外资“安家落户”。同时向更多应享尽享纳税人缴费人推送红利账单，让纳税人“减了什么”“减了多少”明明白白，红利账单变为幸福账单。
“青岛一城”到“齐鲁全域”：省域通办更畅通
伴随着上合示范区、山东自贸试验区青岛片区、RCEP等高水平对外开放平台的做大做强，青岛逐步成为国内大循环的新兴支点和国内国际双循环的重要战略联结。青岛税务“非居民非接触”全球办在深耕青岛的同时，相关做法和服务举措正大踏步走出本市、迈向全省，扩围应用到更大区域范围、更多业务场景。
——省域信息通助力全面式开放：青岛市税务局与山东省税务局、山东省商务厅等10部门12个单位联合发文建立跨境服务联盟，利用上合示范区、RCEP青岛经贸合作先行创新试验基地、山东自贸试验区青岛片区等高水平对外开放平台，通过数据共享、信息交换，建立跨部门一站式服务联动机制，建强运转路径，形成服务合力。建立健全税法适用事前询复机制，受理并以书面形式答复来青投资企业跨境税收政策适用问询，提高税收政策适用确定性。
——省域政策通助力制度型开放：在青岛自贸片区创推“FDA小型企业资质税务认证”，收入证明现场“即时办结”模式，极大减轻认证成本、抢抓市场机遇，实现对山东省187户出口美国医疗器械企业服务信息的精准推送和直达快享。据统计，自实施以来，山东省已有7户企业75%的认证费用减免近百万元，极大助力了跨境企业扩围“朋友圈”。
——省域服务通助力高标准开放：成立上合示范区税收合作办公室，开通“12366上合热线”，推出俄语、英语等外语服务。推行面向上合组织国家的跨境税收服务创新实践，配备英语、俄语、日语、阿拉伯语等8名国别服务专员，向青岛3000多户RCEP和山东省内上合国家投资企业提供全域咨询服务，助推企业更好“走出去”。
“下一步，青岛税务将以创推‘税路通’@青岛品牌为突破，持续优化‘非居民非接触’跨境税收服务举措，为构建高水平对外开放新格局贡献税务力量。”国家税务总局青岛市税务局党委书记、局长郑钢表示。(冯国滨)